廣州維力醫(yī)療器械股份有限公司

年報信息披露重大差錯責任追究制度

第一章 總 則

第一條 為了進一步提高廣州維力醫(yī)療器械股份有限公司（以下簡稱“公司”）規(guī)范運作水平，加大對公司年度報告（以下簡稱“年報”）信息披露責任人的問責力度，提高年報信息披露的質(zhì)量和透明度，增強年報信息披露的真實性、準確性、完整性和及時性，根據(jù)《中華人民共和國證券法》、《中華人民共和國會計法》、《上市公司信息披露管理辦法》、《上市公司治理準則》、《上海證券交易所股票上市規(guī)則》等法律、法規(guī)、規(guī)范性文件及《公司章程》、《公司信息披露管理制度》的有關規(guī)定，結合公司的實際情況，特制定本制度。

第二條 公司有關人員應當嚴格執(zhí)行《企業(yè)會計準則》及相關規(guī)定，嚴格遵守公司與財務報告相關的內(nèi)部控制制度，確保財務報告真實、公允地反映公司的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。公司有關人員不得干擾、阻礙審計機構及相關注冊會計師獨立、客觀地進行年報審計工作。

第三條 公司董事、監(jiān)事、高級管理人員以及與年報信息披露相關的其他人員在年報信息披露工作中違反國家有關法律、法規(guī)、規(guī)范性文件以及公司規(guī)章制度，未勤勉盡責或者不履行職責，導致年報信息披露發(fā)生重大差錯，應當按照本制度的規(guī)定追究其責任。

第四條 本制度所指年報信息披露重大差錯包括年度財務報告存在重大會計差錯、其他年報信息披露存在重大錯誤或重大遺漏、業(yè)績預告或業(yè)績快報存在重大差異等情形。具體包括以下情形：

（一）年度財務報告違反《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》及相關規(guī)定，存在重大會計差錯；

（二）會計報表附注中財務信息的披露違反了《企業(yè)會計準則》及相關解釋規(guī)定、中國證監(jiān)會《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第15號——財務報告的一般規(guī)定》等信息披露編報規(guī)則的相關要求，存在重大錯誤或重大遺漏；

（三）其他年報信息披露的內(nèi)容和格式不符合中國證監(jiān)會《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第2號——年度報告的內(nèi)容與格式》和證券交易所信息披露指引等規(guī)章制度、規(guī)范性文件和《公司章程》、《公司信息披露管理制度》及其他內(nèi)部控制制度的規(guī)定，存在重大錯誤或重大遺漏；

（四）業(yè)績預告與年報實際披露業(yè)績存在重大差異；

（五）業(yè)績快報中的財務數(shù)據(jù)和指標與相關定期報告的實際數(shù)據(jù)和指標存在重大差異；

（六）監(jiān)管部門認定的其他年度報告信息披露存在重大差錯的情形。

第五條 年報信息披露發(fā)生重大差錯的，公司應追究相關責任人的責任。實施責任追究時，應遵循以下原則：

（一）客觀公正、實事求是原則；

（二）有責必問、有錯必究原則；

（三）權力與責任相對等、過錯與責任相對應原則；

（四）追究責任與改進工作相結合原則。

第二章 財務報告重大會計差錯的認定及處理程序

第六條 財務報告重大會計差錯是指足以影響財務報表使用者對企業(yè)財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量做出正確判斷的會計差錯，包括但不限于如下情形：

（一）涉及資產(chǎn)、負債的會計差錯金額占最近一個會計年度經(jīng)審計資產(chǎn)總額5%以上，且絕對金額超過500萬元；

（二）涉及凈資產(chǎn)的會計差錯金額占最近一個會計年度經(jīng)審計凈資產(chǎn)總額5%以上，且絕對金額超過500萬元；

（三）涉及收入的會計差錯金額占最近一個會計年度經(jīng)審計收入總額5%以上，且絕對金額超過500萬元；

（四）涉及利潤的會計差錯金額占最近一個會計年度經(jīng)審計凈利潤5%以上，且絕對金額超過500萬元；

（五）會計差錯金額直接影響盈虧性質(zhì)；

（六）經(jīng)注冊會計師審計，對以前年度財務報告的重大差錯進行了更正；

（七）監(jiān)管部門責令公司對以前年度財務報告存在的重大差錯進行改正；

（八）其他董事會認定財務報告出現(xiàn)的重大差錯,重大差錯認定標準參照上述（一）至（四）。

上述指標計算中涉及的數(shù)據(jù)如為負值，取其絕對值計算。

公司財務報告存在上述情形之一的，即被認定為財務報告重大會計差錯。

第七條 公司對以前年度已經(jīng)公布的年度財務報告進行更正，需要聘請具有執(zhí)行證券、期貨相關業(yè)務資格的會計師事務所對更正后的年度財務報告進行審計。

第八條 對前期已公開披露的定期報告中財務信息存在差錯進行更正的信息披露，應遵照《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第19號—財務信息的更正及相關披露》、《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第2號——年度報告的內(nèi)容與格式》、《上海證券交易所股票上市規(guī)則》的相關規(guī)定執(zhí)行。

第九條 當財務報告存在重大會計差錯更正事項時，公司審計部應收集、匯總相關資料，調(diào)查責任原因，進行責任認定，并擬定處罰意見和整改措施。審計部形成書面材料詳細說明會計差錯的內(nèi)容、會計差錯的性質(zhì)及產(chǎn)生原因、會計差錯更正對公司財務狀況和經(jīng)營成果的影響及更正后的財務指標、會計師事務所重新審計的情況、重大會計差錯責任認定的初步意見。之后，提交董事會審計委員會審議，并抄報監(jiān)事會。公司董事會對審計委員會的提議做出專門決議。

第三章 其他年報信息披露重大差錯的認定及處理程序

第十條 其他年報信息披露重大差錯的認定標準

（一）會計報表附注中財務信息的披露存在重大錯誤或重大遺漏的認定標準

1、依據(jù)中國證監(jiān)會《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第15號——財務報告的一般規(guī)定》及《企業(yè)會計準則》各項具體準則、相關解釋規(guī)定的批露內(nèi)容和格式要求，遺漏重要的附注內(nèi)容的；

2、會計報表附注中披露的財務信息與會計報表信息存在數(shù)據(jù)或勾稽關系的重大差錯的，重大差錯認定標準參照本制度第六條執(zhí)行；

3、會計報表附注中財務信息的披露與公司實際情況不符，存在結構、分類等重大差錯的，重大差錯認定標準參照本制度第六條執(zhí)行；

4、公司董事會依據(jù)《企業(yè)會計準則》及相關解釋規(guī)定、中國證監(jiān)會《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第15號——財務報告的一般規(guī)定》等信息披露編報規(guī)則的相關要求認定的，會計報表附注中財務信息存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏，對投資者閱讀和理解公司會計報表附注造成重大偏差，或誤導的情形。

公司會計報表附注存在上述情形之一的，即被認定為會計報表附注中財務信息的披露存在重大錯誤或重大遺漏。

（二）其他年報信息披露存在重大錯誤或重大遺漏的認定標準

1、其他未嚴格按照《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第2號——年度報告的內(nèi)容與格式》、《上海證券交易所股票上市規(guī)則》、《上市公司信息披露管理辦法》、以及中國證監(jiān)會及其下屬機構發(fā)布的有關年度報告信息披露指引、準則、通知等要求披露或處理有差錯、遺漏，且公司需要進行道歉公告或被監(jiān)管部門處罰的；

2、其他董事會認定的作為公司內(nèi)部年報信息披露存在的重大差錯。

第十一條 業(yè)績預告存在重大差異的認定標準

（一）業(yè)績預告預計的業(yè)績變動方向與年報實際披露業(yè)績不一致，包括以下情形：原先預計虧損，實際盈利；原先預計扭虧為盈，實際繼續(xù)虧損；原先預計凈利潤同比上升，實際凈利潤同比下降；原先預計凈利潤同比下降，實際凈利潤同比上升。

（二）業(yè)績預告預計的業(yè)績變動方向雖與年報實際披露業(yè)績一致，但變動幅度或盈虧金額超出原先預計的范圍達20%以上且不能提供合理解釋的。

第十二條 業(yè)績快報存在重大差異的認定標準

業(yè)績快報中的財務數(shù)據(jù)和指標與相關定期報告的實際數(shù)據(jù)和指標的差異幅度達到20%以上且不能提供合理解釋的，認定為業(yè)績快報存在重大差異。

第十三條 年報信息披露存在重大遺漏或與事實不符情況的，應及時進行補充和更正公告。

第十四條 對其他年報信息披露存在重大錯誤或重大遺漏、業(yè)績預告或業(yè)績快報存在重大差異的，由公司審計部負責收集、匯總相關資料，調(diào)查責任原因，并形成書面材料，詳細說明相關差錯的性質(zhì)及產(chǎn)生原因、責任認定的初步意見、擬定的處罰意見和整改措施等，提交公司董事會審議。

第四章 年報信息披露重大差錯的責任追究

第十五條 年報信息披露發(fā)生重大差錯的，公司應追究相關責任人的責任。除追究導致年報信息披露發(fā)生重大差錯的直接相關人員的責任外，董事長、總經(jīng)理及董事會秘書，對公司年報信息披露的真實性、準確性、完整性、及時性和公平性承擔主要責任；董事長、總經(jīng)理、財務負責人、會計機構負責人對公司財務報告的真實性、準確性、完整性、及時性、公平性承擔主要責任。

第十六條 因出現(xiàn)年報信息披露重大差錯被監(jiān)管部門采取公開譴責、批評等監(jiān)管措施的，公司審計部應及時查實原因，采取相應的更正措施，并對相關責任人進行責任追究。

第十七條 有下列情形之一，應當從重或者加重懲處。

（一）情節(jié)惡劣、后果嚴重、影響較大且事故原因系責任人個人主觀故意所致的；

（二）干擾、阻撓事故原因的調(diào)查和事故處理，打擊、報復、陷害調(diào)查人的；

（三）明知錯誤，仍不糾正處理，致使危害結果擴大的；

（四）多次發(fā)生年報信息披露重大差錯的；

（五）董事會認為的其它應當從重或者加重處理的情形。

第十八條 對責任人作出責任追究處罰前，應當聽取責任人的意見，保障其陳述和申辯的權利。

第十九條 年報信息披露重大差錯責任追究的主要形式包括：

（一）公司內(nèi)通報批評；

（二）警告，責令改正并作檢討；

（三）調(diào)離原工作崗位、停職、降職、撤職；

（四）經(jīng)濟處罰；

（五）解除勞動合同。

第二十條 年報信息披露重大差錯責任追究的結果納入公司對相關部門和人員的年度績效考核指標。

第二十一條 公司董事會對年報信息披露重大差錯責任認定及處罰的決議以臨時公告的形式對外披露。

第五章 附 則

第二十二條 季度報告、半年報的信息披露重大差錯的責任追究參照本制度規(guī)定執(zhí)行。

第二十三條 本制度由董事會負責解釋和修訂，經(jīng)董事會審議通過之日起施行。

廣州維力醫(yī)療器械股份有限公司董事會

2015年4月27日